📌 Hộ kinh doanh, tiểu thương cần nắm gì về chính sách thuế mới?

Năm 2025, nhiều quy định về thuế đối với hộ kinh doanh và tiểu thương đã được cập nhật nhằm đơn giản hóa thủ tục, minh bạch hóa nghĩa vụ thuế và khuyến khích kinh doanh hợp pháp. Dưới đây là những điểm nổi bật mà bạn cần lưu ý:

---

✅ 1. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN năm 2025

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, vẫn đang có hiệu lực đến năm 2025:

• Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế.

📌 Nguồn: Thông tư 40/2021/TT-BTC - Điều 3, Khoản 1, Điểm a

---

✅ 2. Cách tính thuế khoán mới theo ngành nghề

Thuế khoán được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, áp dụng tùy theo ngành nghề. Một số mức thuế suất phổ biến được quy định rõ tại Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC:

---

✅ 3. Lựa chọn phương pháp kê khai thay vì khoán

Hộ kinh doanh có thể chuyển sang kê khai thuế thay vì nộp khoán nếu thuộc các trường hợp sau:

• Có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên

• Sử dụng hóa đơn điện tử

• Có hệ thống sổ sách kế toán

Quy định chi tiết tại Điều 2, Thông tư 40/2021/TT-BTC

---

✅ 4. Hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh

Từ ngày 1/7/2022, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, mọi hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế đều phải sử dụng hóa đơn điện tử, trừ trường hợp được miễn.

✔️ Tổng cục Thuế hiện hỗ trợ hộ kinh doanh sử dụng nền tảng hóa đơn điện tử miễn phí qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc phần mềm đối tác (VNPT, MISA, Viettel…).

📌 Nguồn:

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP – Điều 91

• Thông tư 78/2021/TT-BTC

---

✅ 5. Xử phạt và truy thu thuế nếu không tuân thủ

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, các hộ kinh doanh nếu:

• Không đăng ký mã số thuế

• Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu

• Trốn thuế

👉 Có thể bị:

• Ấn định thuế và truy thu

• Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày

• Phạt trốn thuế: 1-3 lần số thuế trốn

📌 Nguồn: Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 – Chương X, Điều 108–114

---

🧭 Hộ kinh doanh cần làm gì? – Hướng dẫn theo từng trường hợp cụ thể

Chính sách thuế có thể phức tạp, nhưng nếu bạn biết mình thuộc nhóm nào, thì việc tuân thủ đúng luật trở nên rất dễ dàng. Dưới đây là 3 nhóm phổ biến và hướng dẫn tương ứng:

---

🔹 1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ – không có cửa hàng cố định, thu nhập dưới 100 triệu/năm

Ví dụ: Bán hàng rong, bán đồ ăn sáng ở lề đường, làm nghề thủ công tại nhà…

Bạn cần biết:

• ✅ Không phải nộp thuế (GTGT & TNCN)

• ❌ Không cần đăng ký mã số thuế

• 🔒 Không cần hóa đơn điện tử

📌 Lưu ý: Nếu bị kiểm tra, bạn phải chứng minh thu nhập năm dưới 100 triệu đồng (bằng lời khai, ghi chép tay, hàng hóa thực tế).

---

🔹 2. Hộ kinh doanh thường xuyên – có cửa hàng nhỏ, doanh thu trên 100 triệu/năm

Ví dụ: Bán tạp hóa, quán cơm, bán đồ điện, tiệm sửa xe máy...

Bạn cần:

• ✅ Đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục thuế hoặc UBND phường/xã

• ✅ Kê khai thuế đầu năm hoặc theo yêu cầu

• ✅ Nộp thuế khoán hàng tháng hoặc quý (cơ quan thuế sẽ thông báo mức)

• ✅ Sử dụng hóa đơn điện tử nếu có yêu cầu khách hàng xuất hóa đơn

📌 Mẹo: Nếu chưa biết kê khai thế nào, có thể đến bộ phận "một cửa" hoặc gọi số điện thoại của Chi cục thuế để được hướng dẫn tận tình.

---

🔹 3. Hộ kinh doanh lớn – có nhiều cửa hàng, doanh thu từ 3 tỷ/năm trở lên

Ví dụ: Chủ chuỗi cửa hàng, đại lý lớn, bán sỉ có sử dụng kế toán.

Bạn nên:

• ✅ Chuyển sang kê khai thuế thay vì thuế khoán

• ✅ Mở sổ sách kế toán hoặc sử dụng phần mềm bán hàng

• ✅ Xuất hóa đơn điện tử đầy đủ

• ✅ Kê khai và nộp thuế theo quý, có thể khấu trừ thuế đầu vào

📌 Đây là hình thức "hộ kinh doanh nâng cao", có lợi nếu bạn muốn vay vốn ngân hàng, thuê mặt bằng, hoặc mở rộng mô hình kinh doanh.

---

📎 Tổng kết nhanh:

---

🎯 Bạn nên làm gì ngay hôm nay?

• 🔎 Xác định doanh thu thực tế năm qua

• 📞 Gọi điện hoặc đến Chi cục thuế địa phương để hỏi rõ trường hợp của mình

• 📥 Lưu lại bài viết này hoặc chia sẻ cho bạn bè cùng kinh doanh

📌 Kết luận

Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, tiểu thương trong năm 2025 giữ nguyên nhiều nguyên tắc của Thông tư 40/2021 nhưng đang được thực thi chặt chẽ hơn. Việc nắm rõ và tuân thủ chính sách:

• Giúp bạn kinh doanh ổn định, đúng pháp luật

• Tránh rủi ro xử phạt hoặc truy thu

• Tạo điều kiện để mở rộng hoạt động hợp pháp, tiếp cận tín dụng hoặc thuê mặt bằng dễ d