Mức thuế suất tham khảo theo nhóm ngành – Tiểu thương cần nắm rõ

Khi kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc tiểu thương, thuế GTGT và thuế TNCN thường được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu. Tỷ lệ này không áp dụng chung cho tất cả mà được xác định dựa trên nhóm ngành nghề kinh doanh.

Bài viết này tổng hợp các mức thuế suất tham khảo theo nhóm ngành đang được cơ quan thuế áp dụng phổ biến, giúp tiểu thương hiểu cách tính thuế và chủ động hơn trong việc chuẩn bị sổ sách.

1. Thuế GTGT và TNCN của tiểu thương được tính như thế nào?

Đối với hộ kinh doanh cá thể, thuế thường được xác định theo công thức:

Thuế phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ thuế (%)

Trong đó, tỷ lệ thuế bao gồm:

• Tỷ lệ thuế GTGT
• Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ này do cơ quan thuế xác định căn cứ vào ngành nghề đăng ký kinh doanh và thực tế hoạt động.

2. Mức thuế suất tham khảo theo nhóm ngành

Bán hàng hóa

• Thuế GTGT: khoảng 1%
• Thuế TNCN: khoảng 0,5%

Áp dụng cho các hoạt động mua bán hàng hóa thuần túy như: tạp hóa, cửa hàng bán lẻ, shop online bán hàng.

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

• Thuế GTGT: khoảng 5%
• Thuế TNCN: khoảng 2%

Thường áp dụng cho các hoạt động dịch vụ như: sửa chữa, cắt tóc, giặt là, tư vấn, xây dựng chỉ tính công.

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa

• Thuế GTGT: khoảng 3%
• Thuế TNCN: khoảng 1,5%

Áp dụng cho các hoạt động vừa có sản xuất, vừa có bán hàng hoặc vận chuyển hàng hóa.

Hoạt động kinh doanh khác

• Áp dụng tỷ lệ thuế theo hướng dẫn cụ thể của cơ quan thuế

Trong trường hợp ngành nghề không thuộc các nhóm phổ biến trên, cơ quan thuế sẽ xác định tỷ lệ phù hợp theo thực tế kinh doanh.

3. Những điểm tiểu thương cần đặc biệt lưu ý

• Các mức trên là mức tham khảo phổ biến, không phải con số cứng cho mọi trường hợp.
• Cơ quan thuế có thể điều chỉnh tỷ lệ nếu ngành nghề thực tế khác với đăng ký.
• Thuế được tính trên doanh thu, không phải lợi nhuận.
• Doanh thu càng rõ ràng thì việc tính thuế càng minh bạch.

4. Vì sao tiểu thương nên ghi chép doanh thu đầy đủ?

• Giúp xác định chính xác số thuế phải nộp.
• Tránh ước tính sai dẫn đến truy thu hoặc phạt.
• Thuận lợi khi làm việc với cơ quan thuế.

Gợi ý hành động

• Tiểu thương nên bắt đầu ghi chép doanh thu bán hàng hằng ngày để làm căn cứ tính thuế theo đúng nhóm ngành.
• Có thể sử dụng POS Mua đây để tổng hợp doanh thu theo ngày, tháng, quý, giúp việc xác định thuế GTGT và TNCN rõ ràng hơn.
• Khi có thắc mắc về tỷ lệ áp dụng, nên trao đổi trực tiếp với cơ quan thuế tại địa phương để được hướng dẫn chính xác.